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    1. 庐阳区人民政府关于印发庐阳区政府投资
      建设项目审计管理办法的通知(庐政〔2019〕7号)

      发表时间:2019-01-30 15:20

      各乡镇人民政府、街道办事处,庐阳经开区管委会,临庐产业园管委会,区直各部门、直属单位,区属国有企业:

      《庐阳区政府投资建设项目审计管理办法》已经区政府第38次常务会议研究通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

       

       

       

                                                       2019年1月30日

      庐阳区政府投资建设项目审计管理办法

       

      第一章  总则

      第一条  为进一步加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高投资效益,促进科学决策,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》(省政府令第277号)、《合肥市人民政府关于修订合肥市市级政府投资建设项目审计管理办法的通知》(合政〔2018〕16号)等有关规定,结合我区政府投资建设实际,制定本办法。

      第二条  本办法所称政府投资建设项目,是指:

      (一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

      (二)法律、法规、规章和区政府规定以及上级审计机关交办的其他政府投资建设项目。

      区直各部门、各乡镇街道、庐阳经开区、区属国有企事业单位和国有控股企业所承担的政府投资建设项目,其审计适用于本办法。

      第三条  区审计局对政府投资建设项目依法独立开展审计监督,促进相关单位履职尽责,推动国家宏观政策措施贯彻落实,不断提高投资绩效,推动反腐倡廉建设。

      区发改、财政、住建等部门应当在各自职责范围内支持、协助区审计局对政府投资建设项目实施审计监督,项目建设单位等相关部门应当配合区审计局做好审计监督工作。

      第四条  区审计局实施审计时,可以委托有资质的社会中介机构或聘请相关专业人员参与审计,区审计局应当对审计结果的真实性、合法性负责。委托和聘请所需费用列入区级财政预算。

      第二章  审计类型

      第五条  政府投资建设项目审计包括工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计三种类型。

      按照全面审计、突出重点、确保质量的原则,区审计局对政府投资建设项目进行工程结算和竣工财务决算审计,对重点建设项目进行跟踪审计。

      (一)工程结算审计,指建设项目的单项工程竣工验收合格后,区审计局对合同结算的真实性、合法性开展的审计。

      (二)竣工财务决算审计,指建设项目全部完工并整体验收备案后,区审计局根据年度审计项目计划、区政府领导批示对项目财务竣工决算的真实性、合法性、效益性开展审计。政府投资建设项目应按财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)规定,编报竣工财务决算,及时报送审计。

      (三)跟踪审计,指对建设项目的前期准备、建设过程管理及投资控制、竣工决算、投入运行情况及投资效益等方面开展的全程动态审计监督。

      第三章  监管方式

      第六条  对政府投资建设项目过程监管通过限额管理、计划管理、抽查管理等方式进行。

      (一)政府投资建设项目审计实行限额管理。政府投资建设项目投资额在100万元(含100万元)以上项目的工程结算审计由区审计局组织实施并须安排复核审计。投资额在100万元以下的建设项目的工程结算审计,由建设单位委托社会中介机构开展内部审计,其委托的社会中介机构在区审计局社会中介机构项目库中摇号产生。区审计局对投资额2000万元以上或建设周期较长、社会关注度较高的政府投资的重大公共民生建设项目开展跟踪审计。

      (二)政府投资建设项目审计实行计划管理。各建设单位要在当年11月底前将下一年度需要开展审计的项目报区审计局,区审计局据此并根据区政府和上级审计机关的要求,确定下一年度审计工作重点,并编制年度审计项目计划,上报区政府和上级审计机关批准后执行。

      确有必要临时增加或减少政府投资建设项目的,各建设单位应严格履行报告审批手续,于每年7月底前将需调增或调减项目的名称、理由报送区审计局,确保审计计划的严肃性和审计实施的规范性。

      (三)政府投资建设项目审计实行抽查管理。对于内部审计项目,建设单位应在内部审计报告作出后15个工作日内报区审计局备案。建设单位应保留相关审核资料,区审计局每年按一定比例抽查社会中介机构报告质量,并将抽查质量情况向区政府及相关部门报告。

      第四章  审计内容

      第七条  政府投资建设项目审计内容包括:

      (一)建设单位内部控制制度的设置和执行情况;

      (二)项目的基本建设程序执行情况;

      (三)资金筹集、管理使用和财务收支核算情况;

      (四)预算或概算编制、调整情况;

      (五)征地拆迁的费用管理和使用情况;

      (六)设备、材料的采购、保管、使用情况;

      (七)项目建设质量、进度和造价控制情况;

      (八)竣工决算报表的编制、交付使用资产情况;

      (九)环境保护情况;

      (十)法律、法规规定应当审计的其他内容。

      第五章  审计项目实施

      第八条  区审计局按下列规定开展工程结算及竣工财务决算审计:

      (一)政府投资建设项目审计资料由建设单位负责提供,建设单位对审计资料的真实性、合法性、完整性负责。

      (二)区审计局对送审资料审核无异议后,予以接审登记。区审计局应当在登记后5个工作日内完成项目派审。区审计局在项目派审后,应立即展开审计工作,原则上1个月内形成初审报告。区审计局应当在初审报告出具后3个工作日内,安排第三方社会中介机构或工程技术人员对该项目进行复审,复审原则上在1个月内完成。

      (三)出现下列情况之一,导致审计工作不能开展的,区审计局应书面通知被审计单位暂停审计或退审。因暂停审计或退审产生的后果由引起暂停审计或退审的责任单位承担。

      1.建设和施工等相关责任单位不配合审计工作的;

      2.合同存在条款歧义,影响工程造价确定,经协调仍无法达成一致的;

      3.工程结算相关责任单位收到审计结果征求意见稿,在10个工作日内不确认审计结果、也不书面提出反馈意见的;

      4.合同履行过程中产生纠纷,进入司法程序的;

      5.区审计局认为其他需要暂停审计或退审的。

      (四)因暂停审计或退审产生的后果由引起暂停审计或退审的责任单位承担。暂停审计项目具备审计条件后,建设单位应当向区审计局书面申请重新启动审计,暂停时间不计入审计工作时间范围之内;退审项目具备审计条件后,建设单位应当按程序重新申报,实际报审时间以最后一次为准。区审计局根据审计工作计划安排,重启审计程序。

      (五)建设单位(合同甲方)在招标合同中应约定工程结算审计核减额超过报审金额10%的,其超过10%以上部分的审计咨询费用由施工单位(合同乙方)承担,由建设单位(合同甲方)在支付工程结算款时予以代扣。

      第九条  区审计局以建设项目为单位开展跟踪审计:

      (一)跟踪审计项目确定后,应根据工程建设周期纳入审计项目计划,对建设周期在一年以上的项目,根据工程进展情况和实际需要,纳入下一年度的审计项目计划继续实施。

      (二)区审计局根据项目进展情况,对项目基本程序执行、建设项目管理制度执行、合同执行、概预算投资控制、资金管理等事项,进行跟踪审计监督,并做好跟踪审计记录,及时向被审计单位出具跟踪审计意见和建议。

      (三)在跟踪审计全过程中,审计人员应在法定职责范围内行使审计监督职责,独立发表审计意见,不得直接参与工程建设项目方案设计、概预算评审、限价审核、招投标文件及合同洽商和征地拆迁等前期决策事项,不能直接参与工程变更审批、现场签证、材料设备询价、工程验收、质量评价、工程资金支付审查等项目过程管理。

      (四)任何建设单位不得超越跟踪审计的审核范围超进度支付工程款,违者将追究相关建设单位主要负责人责任。

      第十条  政府投资建设项目建设过程中由于设计方案调整或工程量清单误差,使工程的实施内容、范围、方式、规模、数量或标准等方面发生变化,由此引起合同价款的变化,包括调增和调减,须按庐阳区关于政府投资建设项目工程变更管理的有关规定执行。

      第六章  审计结果运用

      第十一条  审计局出具的建设项目工程价款结算和竣工财务决算审计报告、审计决定,被审计单位应依法严格执行。

      第十二条  审计结果应当作为对项目责任单位(或建设单位)领导干部经济责任评价的重要依据。

      第十三条  对重大项目的审计进展情况及审计中发现的普遍性问题,区审计局可以审计专报的形式报区政府。

      第十四条  审计结果依法进行公告。

      第七章     

      第十五条  建设项目各相关管理单位要按照统一组织、分工协作、各司其职、各负其责的原则,建立协作会商机制,及时协调解决审计过程中遇到的争议和问题。协作会商结果,可作为审计过程中处理相关事项的依据。

      区住建局、区发改局等相关部门负责审计中综合性问题的协调处理。

      区财政局(区公共资源交易中心)负责招标中的合同歧义解释、招标清单工程量的核对。

      区住建局负责工程价款结算中的行业管理政策的解释与界定。

      第八章     

      第十六条  建设单位根据本办法组织实施内部审计的,可参照本办法执行。

      第十七条  本办法由区审计局负责解释。

      第十八条  本办法自2019年2月1日起施行,有效期4年。


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